أهم النقاط
- تنطبق الزكاة على الملكية السعودية والخليجية بنسبة 2.5٪ من الوعاء الزكوي (سنة هجرية).
- تنطبق ضريبة دخل الشركات على الملكية غير السعودية بنسبة 20٪ من الربح الخاضع.
- ضريبة القيمة المضافة 15٪، وتخضع أغلب عمليات بيع العقار لضريبة التصرفات العقارية 5٪.
- مواعيد الاعتراض على ربوط الهيئة صارمة.
زكاة أم ضريبة دخل — بحسب الملاك
| المالك | الرسم | النسبة الأساسية |
|---|---|---|
| المواطنون السعوديون ومواطنو دول الخليج (والكيانات المملوكة لهم) | الزكاة | 2.5٪ من الوعاء الزكوي عن السنة الهجرية |
| الملاك غير السعوديين وغير الخليجيين | ضريبة دخل الشركات | 20٪ من الربح الخاضع للضريبة |
فالشركة المملوكة بنسبة 60٪ لسعوديين و40٪ لشركة أجنبية مثلًا تدفع الزكاة عن الحصة السعودية وضريبة الدخل عن الحصة الأجنبية. ولبعض القطاعات أنظمة خاصة.
ضرائب أخرى تواجهها الشركات
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية 15٪ على أغلب التوريدات.
- ضريبة الاستقطاع على كثير من المدفوعات لغير المقيمين كالخدمات والإتاوات وأرباح الأسهم، بنسب تختلف بحسب نوع الدفعة وأي اتفاقية ضريبية.
- ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪ على أغلب عمليات بيع العقار.
- الرسوم الجمركية والضرائب الانتقائية على السلع المعنية.
الاعتراض على الربط
- اقرأ الربط وأسبابه بعناية وقيّد موعد الاعتراض.
- قدّم الاعتراض لدى الهيئة مع المستندات والدفوع.
- إذا رُفض الاعتراض فتظلّم أمام لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية.
- ويجوز الاستئناف بعد ذلك أمام اللجنة الاستئنافية.
نزاعات الزكاة والضريبة محاسبية ونظامية معًا، ويعمل المحامون والمحاسبون عادةً معًا على الدفوع والأدلة.
أسئلة يطرحها العملاء
هل تدفع الشركة المملوكة بالكامل لأجانب الزكاة؟
بشكل عام لا؛ فالشركة المملوكة بالكامل لشركاء غير سعوديين وغير خليجيين تخضع لضريبة الدخل بدل الزكاة. وقد يتغير التحليل عند الملكية عبر شركات وسيطة، فراجع مستشارك الضريبي.
ما مهلة الاعتراض على ربط الهيئة؟
يجب تقديم الاعتراض خلال المدة النظامية من الإبلاغ بالربط. والمواعيد صارمة، فابدأ فور وصول الربط.
هل يدفع الأفراد ضريبة دخل في السعودية؟
لا تفرض المملكة ضريبة دخل شخصية على دخل العمل، وقد يخضع غير المقيمين للضريبة أو الاستقطاع على بعض الدخل من مصادر في المملكة.
المصادر الرسمية
الأنظمة تتغير، لذلك نشير إلى النص الرسمي لتتمكن من الرجوع إلى أحدث نسخة.
هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة قانونية لحالتك.